С 1 ноября 2025 года отношения между рядовыми налогоплательщиками и Федеральной налоговой службой переходят на новый уровень. Теперь ведомство получает право списывать долги напрямую с банковских счетов граждан, минуя длительные судебные процессы. Эта мера затрагивает миллионы людей, которые даже не подозревают о своих недоплатах или просрочках.

Кого коснутся новые правила взыскания налоговых долгов

Нововведение, закреплённое в федеральном законе № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года, направлено на конкретные категории граждан. Прежде всего, это лица, утратившие статус индивидуального предпринимателя на момент выявления задолженности. В эту же группу входят нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой. По сути, закон закрывает правовой пробел для тех, кто когда-то вёл бизнес, но теперь вернулся к статусу физического лица.

До 1 ноября 2025 года процедура взыскания была значительно сложнее. Как пояснил адвокат АК "Аснис и партнеры" Андрей Дроздов для "РБК Инвестиций", налоговые органы были обязаны сначала направлять должнику требование о добровольной уплате. Только после игнорирования этого документа можно было обращаться в суд. Новая система исключает судебное рассмотрение как обязательную стадию, что ускоряет процесс взыскания в несколько раз.

Какие последствия ждут обычных граждан? Большинство людей, никогда не имевших отношения к предпринимательству, ошибочно полагают, что новые правила их не касаются. Однако закон чётко прописывает: внесудебный порядок применяется ко всем физическим лицам, имеющим подтверждённую задолженность перед бюджетом. Особенно это актуально для собственников недвижимости, транспортных средств и земельных участков, которые часто забывают об ежегодных налоговых обязательствах.

Сравнение старой и новой системы показывает принципиальные различия в подходах. Раньше у налогоплательщика было достаточно времени для обжалования — от получения требования до судебного заседания проходили недели, а иногда и месяцы. Теперь же сроки сокращаются до считанных дней, что требует от граждан большей финансовой дисциплины и внимания к налоговым уведомлениям.

Какие налоги и суммы долга попадают под внесудебное взыскание

Перечень налоговых обязательств, которые можно взыскать без обращения в суд, охватывает основные платежи физических лиц. Как уточнил адвокат Андрей Дроздов, это касается налогов, которые гражданин исчисляет самостоятельно или обязан уплатить при подаче декларации:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• транспортный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог;
• налог на профессиональный доход;
• начисленные пени и штрафы по перечисленным налогам.

Пороговые значения долга играют ключевую роль в новых правилах. Налоговый орган может инициировать внесудебное взыскание при выполнении трёх условий: задолженность превышает 500 рублей, налогоплательщик не уплатил её в срок, указанный в требовании (обычно 8 дней), и задолженность не оспаривается. Интересно, что размер долга напрямую влияет на скорость реакции налоговой службы.

"Если сумма долга составляет от 500 до 3 тысяч рублей, то срок выставления требований составит не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо. Однако если сумма долга свыше 3 тысяч рублей, то требования будут выставлены уже через три месяца", — пояснил адвокат Андрей Дроздов.

Как избежать попадания под новые санкции? Самый простой способ — регулярно проверять статус своих налоговых обязательств через личный кабинет налогоплательщика. Многие просрочки возникают из-за банальной невнимательности: смена места жительства, несвоевременное получение почтовых уведомлений, технические ошибки в расчётах. Современные цифровые сервисы позволяют отслеживать эти вопросы в режиме реального времени.

Как будет работать механизм внесудебного взыскания

Процедура начинается с направления требования об уплате задолженности. Как уточнила эксперт проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф" Ольга Дайнеко, уплатить задолженность нужно в течение восьми дней с даты получения документа. Если гражданин пропускает этот срок, налоговый орган получает право обратить взыскание на его имущество, включая средства на банковских счетах.

Основанием для списания становится решение о взыскании. Андрей Дроздов разъясняет процедуру.

"Налоговая направит его должнику в течение шести месяцев после окончания срока добровольной уплаты через личный кабинет налогоплательщика или портал "Госуслуги". При недоступности электронных каналов документ придёт заказным письмом", — сообщил эксперт.

Важно, что списать смогут не больше суммы долга — то есть размера отрицательного сальдо на едином налоговом счете.

Что происходит после принятия решения? По истечении семи рабочих дней со дня направления решения в специальном реестре размещаются.

1. Поручение банкам на списание и перечисление суммы задолженности
2. Информация о счетах, по которым приостанавливаются операции

Эта система напоминает механизм взыскания долгов по кредитам, но с важным отличием: у налоговой службы больше полномочий и меньше бюрократических препятствий. Банки обязаны исполнять такие поручения в приоритетном порядке, что гарантирует быстрое поступление средств в бюджет.

Какие сроки следует соблюдать налогоплательщику? Критически важно реагировать на первое же требование от ФНС. Восьмидневный срок добровольной уплаты — это единственная возможность избежать принудительного списания. При этом датой получения документа считается не день фактического ознакомления, а дата доставки письма или размещения уведомления в личном кабинете.

Могут ли заблокировать счета и вклады в банке

Блокировка счетов становится реальным инструментом взыскания налоговых долгов. Как отмечает Андрей Дроздов, эта мера позволяет обеспечивать исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Процедура взыскания проводится последовательно: сначала деньги на банковских счетах, включая цифровые рубли и драгоценные металлы, затем наличные средства, и только потом — другое имущество.

В какой очерёдности происходит списание? Закон устанавливает чёткую последовательность (ст. 48 НК в ред. закона № 287-ФЗ).

1. Деньги на банковских счетах, электронные денежные средства
2. Драгметаллы на счетах в банке, цифровые рубли
3. Наличные деньги
4. Имущество, переданное по договору во владение другим лицам
5. Другое имущество, кроме защищённого от взыскания

"Если банк не исполнит поручение, а долг на ЕНС останется непогашенным, налоговая вправе передать постановление судебным приставам для принудительного взыскания", — предупреждает Андрей Дроздов.

На какие счета не может быть обращено взыскание? Поручение ФНС не действует на специальные избирательные счета, счета фондов референдума и другие счета, где право собственности на средства не принадлежит владельцу счета. Это важное исключение, которое защищает целевые средства от случайного списания.

Какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики? Многие ошибочно полагают, что мелкие долги до 3000 рублей не привлекут внимания налоговой. Однако новый закон позволяет взыскивать любые суммы свыше 500 рублей, просто сроки реакции службы будут различаться. Другая распространённая ошибка — игнорирование писем от ФНС, что теперь чревато мгновенным списанием средств со счетов.

Что делать, если на счетах нет денег для погашения долга

При недостаточности средств на счетах процедура взыскания переходит на новый уровень. Как пояснила эксперт Ольга Дайнеко, налоговый орган поручает взыскание задолженности судебным приставам. Взыскание обращается сначала на наличные деньги, а затем на имущество должника. И здесь вступают в силу защитные механизмы законодательства.

Исполнительский иммунитет защищает определённые категории имущества от любых взысканий. В этот перечень входит единственное жилье, предметы обихода и повседневного личного использования, средства труда стоимостью до 10000 рублей и другие социально значимые объекты. Полный список содержится в ст. 446 Гражданского процессуального кодекса.

Как действуют приставы в такой ситуации? По словам адвоката Башкирской республиканской коллегии адвокатов Лили Каттакуловой, при применении всех мер и невозможности взыскать средства они выносят постановление об отсутствии имущества для взыскания и прекращают исполнительное производство.

Однако эта процедура не является окончательной — налоговый орган вправе повторно обратиться с принудительным взысканием с соблюдением сроков.

Какие средства защищены от списания? Закон об исполнительном производстве предусматривает перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Как уточнила Ольга Дайнеко, это детские пособия, социальные пенсии по инвалидности, выплаты по утере кормильца, суммы возмещения вреда здоровью, выплаты военнослужащим при ранении/гибели, суммы алиментов и другие социальные выплаты.

"Должник вправе обратиться в банк с заявлением на сохранение прожиточного минимума при удержании из зарплаты. На отдельные виды доходов взыскание не обращается", — перечислила эксперт проекта "Моифинансы.рф".

Что делать, если деньги уже списали? Даже после списания средств можно восстановить справедливость. Если вы считаете, что взыскание произведено ошибочно, нужно немедленно обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете. При отказе — подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Главное — сделать это как можно скорее, чтобы минимизировать финансовые потери.

Как оспорить начисление налога или решение о взыскании

Налогоплательщик имеет полное право защищать свои интересы даже при внесудебном порядке взыскания. Андрей Дроздов объясняет чёткий алгоритм действий при несогласии с начислениями. Первый шаг — подача заявления о перерасчете в налоговый орган. Если последовал отказ, следующей инстанцией становится вышестоящий налоговый орган, куда направляется жалоба на действия местного отделения.

Какие сроки существуют для обжалования? Закон предусматривает достаточно сжатые периоды для подачи возражений. Уведомление о несогласии с решением вышестоящего органа нужно направить максимально быстро — до истечения срока добровольной уплаты. Промедление может привести к списанию средств, вернуть которые будет значительно сложнее.

В каких случаях спор переходит в суд? Как резюмировала Ольга Дайнеко, внесудебный порядок применяется только к бесспорным требованиям. Если налогоплательщик предоставляет обоснованные возражения, вопрос о взыскании автоматически переходит в судебную плоскость. Это важная гарантия защиты прав граждан от возможных ошибок налоговых органов.

Какие документы необходимы для успешного оспаривания? Подготовка доказательной базы — ключевой фактор в таких спорах. Нужны квитанции об уплате налогов, выписки из банков, документы на имущество, расчётные ведомости. Чем полнее пакет документов, тем выше шансы доказать свою правоту и избежать необоснованного списания средств.

Почему важно действовать активно? Наиболее эффективная стратегия — регулярная проверка своего налогового статуса и своевременное реагирование на любые уведомления от ФНС. Современные цифровые сервисы позволяют отслеживать начисления в режиме реального времени и оперативно решать возникающие вопросы до перехода к стадии взыскания.

Фото: nalog. gov. ru